El Plan Financiero
Además de conocer las necesidades financieras del proyecto y la forma de hacer frente a las mismas, los promotores deberán analizar cual va a ser el resultado económico que se va a obtener con la puesta en marcha de la empresa, la estructura económica que ésta va a tener y la rentabilidad que se prevé obtener de los capitales invertidos.
La realización del Plan Financiero va a basarse en los tres estados financieros siguientes :
- Cuenta de previsión de tesorería
- Cuenta de resultados previsional
- Balance previsional
Cuenta de previsión de tesorería :
La cuenta de previsión de tesorería o presupuesto de tesorería, es un estado financiero en el que se van a recoger, de forma detallada, las entradas y salidas de fondos líquidos de la empresa durante un determinado período de tiempo.
A través de la misma podrá conocerse en qué momentos se van a producir ingresos en la caja de la empresa y en cuales será preciso disponer de dinero para hacer frente a los pagos pendientes.
La cuenta de previsión de tesorería suele realizarse para el período que abarca el ejercicio económico de la empresa (un año generalmente) y se descompone en meses, quincenas o semanas, según la frecuencia de los cobros y pagos a realizar.
En el cuadro siguiente se presente un ejemplo simplificado de cuenta de tesorería .
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CUENTA DE PREVISIÓN DE TESORERÍA
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(1) Saldo inicial de caja
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+ Ingresos por ventas
+ Intereses y dividendos
+ Aportaciones al capital
+ Créditos
+ Subvenciones
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(2) Total ingresos
- Proveedores materias primas
- Suministros básicos (energía, agua, etc.)
- Proveedores bienes de inversión
- Sueldos
- Seguridad Social
- Transporte y servicios al exterior
- Impuestos
- Gastos financieros
- Etc.
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(3) Total pagos
(4) Saldo neto de caja
(2) - (3)
(5) Saldo de tesorería
(1) + (4)
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Cuenta de resultados previsional.
La cuenta de resultados previsional refleja el resultado económico obtenido por la empresa a lo largo del período considerado. Su saldo neto va a indicar, pues, el beneficio o pérdida generado por el negocio durante el ejercicio.
Para su elaboración habrá que tener en cuenta el conjunto
de ingresos que se prevé va a tener la empresa y los gastos necesarios para generarlos, considerando que unos y otros se producen en el momento en que se contrae el derecho o la obligación de cobrar o pagar, y no cuando realmente se efectúa el cobro o el pago.
de ingresos que se prevé va a tener la empresa y los gastos necesarios para generarlos, considerando que unos y otros se producen en el momento en que se contrae el derecho o la obligación de cobrar o pagar, y no cuando realmente se efectúa el cobro o el pago.
La cuenta de resultados previsional va a permitir conocer cómo se obtiene el resultado de la empresa, distinguiendo entre los resultados propios de la explotación y los originados por operaciones no habituales o extraordinarias. Así mismo refleja la distribución de los costes y la incidencia de los mismos en el resultado final.
En el cuadro siguiente se recoge un esquema general de la cuenta de resultados.
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CUENTA DE RESULTADOS PREVISIONAL
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menos
menos
más o menos
menos
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Ventas netas
Coste de las ventas
- Materias primas
- Sueldos, salarios y Seguridad Social
- Gastos de fabricación
- Amortizaciones
- Variaciones del inventario
Resultado bruto de la explotación
- Gastos generales y de administración
- Gastos comerciales
- Gastos de distribución
Resultado de la explotación
- Ingresos o gastos financieros
- Resultados extraordinarios
Resultado antes de impuestos
- Previsiones para impuestos
Resultado neto
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Balance previsional.
El balance previsional es el estado financiero en el que se refleja la situación económico-financiera de la empresa en un momento dado.
En el activo del balance se van a recoger los bienes e inversiones de la empresa.
El pasivo del balance nos indica cuáles son las fuentes de financiación que utiliza la empresa para acometer las inversiones que se reflejan en el activo.
Un balance clasificado según los criterios de liquidez (para el activo) y exigibilidad (para el pasivo) podría se el que se incluye a continuación.
Hay más información sobre el balance en el apartado del mismo nombre de la sección de Contabilidad.
Análisis económico financiero
Hay más información sobre el balance en el apartado del mismo nombre de la sección de Contabilidad.
Análisis económico financiero